• J1
• Tax

연말정산 (Annual Income Tax Report)

일반 정보

J-1 visa holders are Nonresident Aliens. Nonresident Aliens pay federal, state and local taxes.

• IRS Publication 519: US Tax Guide for Aliens (HTML)

• J-1 Tax에 대한 약간 더 쉬운 설명

• 미국 연방 세금에 대한 한글 설명 (가장 쉬운 설명)

• 10 Important Rules

Tax Report

기한: the 15th day of the 4th month after your tax year ends (4월중순)

필요서류:

1. Form 8843: J-1, J-2 dependent 모두 제출해야 함 (필요 없는 경우 제외)

2. Form W-2 (급여 및 원천 징수 세금 명세서): 1월에 집으로 우편 배송됨.

3. Form 1042-S (Nonresident Alien용 급여 및 원천징수 세금 명세서): 3월에 집으로 우편 배송됨.

4. Form 1040NR (or 1040NR-EZ, 선택기준) (Nonresident Aliens용 세금신고 양식) : 직접 작성해야 함

   • 작성 도우미 Software와 작성에 필요한 정보

     • FNTR: 사용 가능한 경우, 불가능한 경우

     • SprinTax

   • 자격 (Filing Status): nonresident alien라면 single or married-filing-separately 자격 중에 선택해야 함 (12월31일에 무엇이었냐가 기준)

     • Form 1040NR에 부양가족의 SSN 혹은 ITIN을 적어야 하는데, ITIN도 없다면 W-7 (ITIN 신청서)를 같이 우편 제출해야 함

     • W-7 제출 시 첨부서류: 여권 등의 원본 혹은 공증받은 사본 필요함

     • 어차피 연방세가 면세인 J-1 첫 2년간에도 부양가족을 신고해야 하는지? 꼭은 아닌듯

J-1 Federal Income Tax 면제

일시적으로 미국 체류중인 자국주민에게 세금을 할인/면제해달라는 조약을 미국 정부와 맺은 나라가 꽤 되는데, 우리 나라도 1980년 1월에 효력이 발생한 조약이 있음 (Treaty).

이러한 조약을 모아놓은 문서가 IRS Publication 901 (PDF)이고 이 문서 17페이지에 이렇게 나옴.

An individual who is a resident of South Korea on the date of arrival in the United States and who is temporarily in the United States primarily to teach or engage in research, or both, at a university or other recognized educational institution is exempt from U.S. income tax on income for the teaching or research for a maximum of 2 years from the date of arrival in the United States. The individual must have been invited to the United States for a period not expected to be longer than 2 years by the U.S. Government or a state or local government, or by a university or other recognized educational institution in the United States.

The exemption does not apply to income from research carried on mainly for the private benefit of any person rather than in the public interest.

요약: 대학이나 교육기관에서의 Research 목적과 2년 이하의 체류 계획으로 미국에 들어온 한국 국적자는 입국 후 2년동안 미국 income tax가 면제됨.

소득세율 꽤 높으므로, 2년간 세금만 면제 받아도 큰 도움이 됨. 다만, 위의 조약에 따른 면제는 Federal income tax뿐임. State income tax나 City income tax는 여전히 부과됨 (세율은 작음)

세금 면제를 받기 위해서는 학교 사무실에 세금 면제 대상자임을 알려야 함. U.Penn의 경우는 매 calendar year 마다 새로 신청하도록 되어 있음 (연초에 새로 등록하는 것을 잊으면 1월 월급은 세금 공제후 입금됨)

Tax Treaty

Tax Treaty 관련 P.519 해당 내용

• P.519 해당 내용

• the statement to be filed with Form 8233